稅務政策及優惠措施

1. 企業稅收

1.1 稅收體系和制度

赤道幾內亞實行屬地稅制,主要稅種包括企業和個人所得、紅利和利息等直接稅、增值稅和財產轉移稅等。目前赤道幾內亞經濟困難,財政收入下降,基本不執行稅費優惠政策。

 

1.2 主要稅賦和稅率

公司所得稅:公司所得稅率為35%;

最低公司稅:如果公司虧損,需要按營業額繳納3%的最低公司稅;

預扣所得稅:支付給外資企業的紅利需繳納25%的預扣所得稅;

增值稅:2008年,赤道幾內亞開始實行增值稅納稅制度,增值稅稅率為15%;出口產品免增值稅,個別產品增值稅率為6%;

特許權使用費:外資企業的特許權需繳納10%特許權使用費;

不動產稅:土地每公頃徵收100中非法郎不動產稅;城市不動產稅按土地價值和土地上建築物價值總和的40%徵收1%的不動產稅;

財產轉讓稅:本國人與外籍人之間、外籍人之間的動產轉讓需繳納3%轉讓稅;本國人之間的房地產轉讓稅為5%,本國人與外籍人的房地產轉讓稅為25%;

石油和天然氣預扣稅:對外國人徵收10%預扣稅,本國人徵收 6.25%;

個人所得稅:個人所得稅實行累進制,最高稅率為35%;

個人資本所得稅:赤道幾內亞對外籍人股票、債券、存款利息、房地產銷售收入等,徵收25%預扣稅;

印花稅:印花稅為1-10%不等;

繼承稅:繼承稅為10%,贈與所得5%,人壽保險10%;

社保費:由僱主按工資總額每月向赤道幾內亞國家社會保障基金(National Social Security Fund)繳納21.5%費用,向勞動保護基金(Work Protection Fund)繳納1%費用;

【處罰】對不能按期納稅的行為,每月處以20萬中非法郎罰款,直至繳清稅款為止。沒有按時繳納個人所得稅的,除了上述處罰外,按應納稅額每月徵收10%利息稅。

 

2. 企業在赤道幾內亞報稅的相關手續

2.1 報稅時間

(1)公司所得稅納稅時間為次年4月30日以前。

(2)個人所得稅等稅種的納稅時間為每月15日前。其中個人應繳納的社保費由用工單位從個人工資、薪酬中代扣代繳。

(3)增值稅的納稅時間為每月月末至次月15日之前。

 

 

2.2 報稅渠道

企業財務人員或由當地會計事務所會計師代理向稅務局申報。

 

2.3 報稅手續

到駐地稅務部門領取相關表格填寫報稅單去屬地的稅務局交稅。

 

2.4 報稅資料

企業報稅需要提交的材料包括營業執照、個人所得稅證明、員工工資表、上月的增值稅發票、社會基金申報單、職工工資單及已填寫的申報單等。

資料來源:中華人民共和國商務部《對外投資合作國別(地區)指南(赤道幾內亞)》